2月起，每个出租房屋的企业和个人都必须交这些税

　　在网络上，一则 “老板给员工租别墅作宿舍” 的案例引发关注。税务检查人员在调查中发现，该别墅由法人代表王某出租给公司员工，表面上租赁合同、发票等原始证据毫无破绽。但经过多方深入取证，最终揭开真相：该公司在 2017 - 2022 年期间，通过虚列别墅租金、虚列别墅装修费、虚增工资等手段，共计虚增成本 455 万元。针对这一违法行为，稽查局依法补征税款，并对企业进行了相应处罚。

　　这一案例也让我们关注到房屋出租背后复杂的税务问题。比如，一般纳税人出租房屋，税率究竟是 9% 还是 5%?公司和个人出租房屋又分别要交哪些税呢?

　　企业出租房屋的税率问题

　　12366 纳税平台曾有这样的咨询：“企业出租房屋取得的收入按‘现代服务 — 租赁服务’，按 5% 征收率计算缴纳增值税，可不可以开 5% 税率的增值税发票?” 税务局给出了明确答复：一般纳税人提供不动产经营租赁业务，税率为 9% ，但出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额;单位出租不动产 (不含个体工商户出租住房)，按照 5% 的征收率计算应纳税额。总结起来，有以下几种情况：

　　一般纳税人出租房屋，选择一般计税方法时，增值税适用 9% 的税率。

　　若出租的是 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可选择简易计税方法，按 5% 征收率计算应纳税额。

　　一般纳税人将 2016 年 4 月 30 日之前租入的不动产对外转租，可选择简易办法征税;而 5 月 1 日之后租入的不动产对外转租，则不能选择简易办法征税。

　　住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算缴纳增值税。

　　公司出租房屋需缴纳的税费

　　公司出租房屋，需要缴纳多种税费：

　　增值税：企业出租房屋取得的收入按照 “现代服务 - 租赁服务” 项目缴纳增值税。一般纳税人适用税率为 9%，小规模纳税人按 5% 的征收率计算缴纳增值税 。

　　房产税：通常按租金的一定比例按年度缴纳。

　　印花税：企业出租房屋签订的租赁合同需按规定缴纳印花税。

　　企业所得税：房屋出租收入需计入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

　　城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加：这些税费通常与增值税一起征收，依据增值税额的一定比例计算。

　　城镇土地使用税：如果出租房屋占用城镇土地，可能需要缴纳。

　　个人出租房屋需缴纳的税费

　　个人出租房屋，根据出租房屋性质和用途不同，缴纳税费也有差异：

　　增值税：出租住房，适用 5% 的征收率减按 1.5% 征收;出租非住房，按 5% 征收率征收。其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税。

　　个人所得税：个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，按 “财产租赁所得” 项目计算缴纳个人所得税。对个人出租住房取得的所得减按 10%的税率征收个人所得税。

　　房产税：个人出租住房减按 4% 的税率征收房产税，在 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期间，还可在 50% 的额度内减征。

　　了解房屋出租的税务知识，无论是对企业还是个人，都能避免因税务问题产生不必要的风险和损失。在进行房屋租赁业务时，一定要依法纳税，确保经济活动合法合规。